香港公司审计 — 法定核数+利得税申报 · 专业 · 高效 · 全程跟进
香港公司审计（核数）是《香港公司条例》法定强制要求。无论公司有无经营、有无流水、是否开户，每年均需完成：做账 + 会计师审计 + 利得税申报整套流程，逾期申报将会面临罚款。
报税时间规定
审计年结日及账期规则
1、确定财务年结日（新公司）
新成立的公司，审计前先确定财务年结日，最多企业选择的年结日时间分别是：12月31日、3月31日
| 年结日 | 优势对比 | 利得税报税延期（适用老公司） |
|---|---|---|
| 12月31日 | 与国内年结日一致，方便母公司合并报表、对账核算，适合内地企业控股的香港子公司 | 可申请延期至8月15日 |
| 3月31日 | 香港标准年结日，报税延期政策最优、缓冲期最长 | 可延期至11月15日；如果当年是亏损状态，可申请进一步延期 |
2、审计账期规则
香港新注册的有限公司，首年审计账期最长可以达18个月；从第二年开始，固定按12个月为一个完整财务年度，具体规则如下：
| 年结日：12月31日 | ||
|---|---|---|
| 注册月份 | 是否可跨年合并 | 说明 |
| 1月—6月 | 不可合并 | 跨年将超过18个月，不合规 |
| 7月—12月 | 可合并 | 18个月内，合规 |
| 年结日：3月31日 | ||
|---|---|---|
| 注册月份 | 是否可跨年合并 | 说明 |
| 1月—9月 | 不可合并 | 跨年将超过18个月，不合规 |
| 10月—12月 | 可合并 | 18个月内，合规 |
3、逾期申报利得税的罚款梯度
| 逾期时长 | 罚款金额 | 后续风险 / 可能面对的永久问题 |
|---|---|---|
| 首次逾期，14天内完成补报 | 港币1,200元起 | 缴清罚款即可正常申报，无法律追责 |
| 首次逾期，收到罚单14天仍未处理 / 逾期超1个月 | 港币3,000元起 | 持续不处理将移交法院，下发法庭传票强制出庭申报 |
| 多次逾期、长期拒不申报 / 刻意瞒报税务数据 | 简易程序最高罚1万港币；逃税案件最高罚5万港币+3倍税款，董事可处监禁 | 见下方永久性后果 |
可能面对的永久性问题
1. 董事留有香港刑事案底，影响办理香港商务签、高才、优才、专才续签
2. 持未了结法院传票入境香港会被边检扣留
3. 永久限制担任任何香港企业董事
4. 银行核查合规记录后关停公司对公账户
5. 情节严重企业会被政府强制除名
服务价格（含税价）
| 项目 | 价格（人民币） | 说明 |
|---|---|---|
| 香港公司审计（0申报） | 2,800元 | 适用完全未开展经营、未开立香港银行账户，全年无任何资金流水、无购销业务的休眠公司，仅做合规零报税审计。 |
| 香港公司审计（无运营） | 3,800元 | 已开通银行账户，但全年无实质经营业务，账户流水总笔数≤10笔，仅少量资金往来、无货物购销营收的企业。 |
| 香港公司审计（有运营） | 4,500元起 | 公司存在真实运营，需根据企业年营收规模、业务模式、银行流水笔数、跨境电商店铺数量，核算后出具报价。 |
| 香港公司年度做账+审计（有运营） | 7,800元起 | 客户可选择自行做账，也可选择委托我司做账+审计，需根据企业年营收规模、业务模式、银行流水笔数、跨境电商店铺数量，核算后出具报价。 |
备注：有运营的公司，客户填写我司提供的《香港公司审计报价评估表》后，会出具精准报价。
1. 贵司提交报价评估表后，我司将在1个工作日内出具正式书面报价单；
2. 我司报价基于《香港公司审计报价评估表》信息核算，如实际业务与填报信息不符，我司保留调整报价的权利。
服务内容与流程
| 步骤 | 服务内容 | 说明 |
|---|---|---|
| 1 | 会计做账（如需） | 审计开展前需完成当期账务整理，客户可自行提供完整账目，无需我司做账则跳过本步骤 |
| 2 | 审计资料预审与整理 | 收集、核对全套业务、银行账务资料等；若由我司完成做账，可直接无缝对接审计，同步核查资料完整性 |
| 3 | 出具审计初稿并与客户核对确认 | 香港执业会计师执行独立审计，出具初稿，审计过程中会与客户沟通、核对营收、成本、盈亏、预估税款等数据，确认无误后再定稿 |
| 4 | 出具法定正式审计报告 | 会计师签署法定审计报告，交由公司董事核对、亲笔签字存档留存，签署后报告具备香港法定核数效力 |
| 5 | 收取/申领利得税表 | 新公司成立满约18个月；存续公司每年4月统一批量下发。税局会把税表寄到公司的注册地址，如使用我司秘书公司作为公司的注册地址的客户，税表将会由我司直接收取，若未有收到税表，我司可协助向税局申请补发 |
| 6 | 填报利得税申报表，连同审计报告及利得税计算表递交香港税务局 | 根据审计报告数据填写利得税计算表、填写利得税申报表，按时向税务局完成申报递交 |
| 7 | 税务局评税，核发评税通知书 | 税务局后台审核时间一般较长，可达6个月或以上，如果是应评税利润的公司，会发放正式评税通知书；如果是亏损，不需要交税的公司，税局也会发出一封相关的通知书 |
| 8 | 企业办理税款缴纳（盈利企业适用） | 仅产生应评税利润时，税局会先发出评税通知书，随后会发出利得税缴税单，列明金额、缴税限期；账面亏损无税款缴纳流程 |
| 9 | 审计、税务全套资料交付 | 全部流程办结后，整理审计报告、利得税计算表、申报记录等全套资料，电子档+纸质档一并交付客户长期存档备查 |
交付物清单
✓ 审计报告（核数师报告）正本
✓ 利得税报税表申报记录
✓ 利得税计算表
办理时间：会计做账+审计服务约3-5个月；仅审计（客户提供完整账目）约2-4个月。以上评估时间由所需数据、资料提供齐全起计；整体办理时长受企业资料提供配合程度、企业业务类型、业务流水笔数、年营收规模、跨境电商店铺数量等因素影响，不同企业周期存在差异，需结合企业实际业务情况而定。
审计资料准备
一、账务基础资料
| 1、最终版本管理账 | 资产负债表、损益表 |
| 2、最终版本末级科目明细表 | 各科目末级余额及明细 |
| 3、最终版本序时账 | 按时间顺序的全部会计分录 |
| 4、各科目明细账 | 总账下各科目的明细记录 |
| 5、公司架构图 | 用于了解集团结构及关联方 |
| 6、收入、成本、费用（各3套） | 收入销售单据、成本采购凭证、费用票据 |
二、银行及资金
| 7、所有香港公司银行月结单 | 涵盖整个财务年度 |
| 8、第三方支付平台/虚拟银行/电子钱包月结单 | 如万里汇、连连、空中云汇、PayPal 等 |
三、销售收入与应收
| 9、销售收入合同及发票（抽查） | 审计期间会计师将随机抽查，无需提交全部单据 |
| 10、销售收入台账/登记表（如有） | 企业内部自制销售统计表格，无则无需提供 |
| 11、应收账款明细及账龄 | 需列明财年末所有未收回货款明细，区分不同账期 |
四、采购成本与应付
| 12、采购的所有合同及单据（抽查） | 审计期间会计师将随机抽查，无需提交全部单据 |
| 13、采购台账/登记表（如有） | 企业内部自制采购统计表格，无则无需提供 |
| 14、应付账款明细及账龄 | 提供财年末全部未付货款明细并划分账期 |
五、存货
| 15、进销存记录 | 公司内部存货流转记录 |
六、费用与支出
| 16、费用支出合同/发票（抽查） | 例如但不限于：服务费、租金、工资条、物流费，一般差旅费单据等（审计期间会计师将抽查） |
| 17、费用支出登记表 | Excel 登记表 |
| 18、工资表（如有） | 含员工名称及每月发放金额 |
| 19、雇主填报的薪酬表（如有） | 提交给香港税务局的 BIR56A/B 薪酬申报表 |
| 20、强积金每月结算书（如有） | MPF 供款记录 |
| 21、租赁合同 | 办公场所租赁合同 |
七、资产与负债
| 22、固定资产购买发票（如有） | 所有固定资产的购置凭证 |
| 23、借款/贷款合同（如有） | 含相关借款/贷款的还款计划表 |
八、其他
| 24、大额交易合同（如有） | 如有单笔金额较大的交易（100万以上） |
| 25、上一年度审计报告（如有） | 针对老公司提供，新注册公司不用提供 |
* 以上为初步清单，已涵盖大部分所需文件。因每家企业情况不同，审计过程中可能根据实际情况需要补充其他资料。
审计报告意见说明
审计报告意见分为4类，不同意见对公司开户、银行授信、税务核查、融资合作等场景中的认可度存在区别。
简易审计 VS 合规法定审计
| 对比维度 | 低价简易审计（低价服务） | 合规完整法定审计（我司服务） |
|---|---|---|
| 审计合规依据 | 只整理银行流水，不会核对订单、合同、报关单等业务单据。实质没有按照香港审计准则进行审计，也没有完整留存核查资料，合规基础薄弱 | 严格按照香港会计准则及香港财务报告准则做账，香港执业会计师逐项核对全部业务材料，确保出具的审计报告按照香港审计准则、执行合规的审计程序，使审计报告具备完整法律效用，官方、银行认可 |
| 业务模式判定（跨境电商） | 不管任何业务模式，大部分按代收代付做账，只按银行流水做账，忽略货权归属、报关单据、购销合同这些真实业务逻辑 | 会根据企业的实际业务模式做账审计，账目、货物、资金流水三者完全对应，逻辑统一无漏洞 |
| 需要客户提供的资料（跨境电商） | 只需要银行月结单即可，不用提供第三方支付平台月结单、平台订单、物流、报关、合作协议等经营相关材料 | 需要配套完整经营材料：公司注册全套文件、平台销售记录、物流单据、合作协议、报关单、各类费用凭证、所有收款付款流水，完整还原真实经营情况 |
| 留存审计底稿 | 只会简单留存流水表格，缺少配套业务证明，资料保存不全，达不到法定7年存档要求，后期税局、银行调取资料无法提供 | 纸质+电子全套审计资料完整保存满7年，后续银行年审、税务局核查可随时调取使用 |
| 审计延续性风险 | 若公司账目不连贯；只要其中一年审计不合规，后续所有年度账务全部连带产生问题，甚至需要推翻调整、补资料，耗时耗钱 | 每年账务数据连贯统一，会计核算标准持续一致，年度报表可互相衔接，不存在后期大规模返工调整的情况 |
| 税务局核查的应对 | 一旦税局发函核对账务，拿不出完整业务单据佐证自己的收支逻辑，税局会直接估算你的利润收税，产生税款、罚息及以倍数计罚金 | 全套业务单据完整留存，账务逻辑清晰，面对税局问询时，我们可以提供配合整理材料对接答复的服务，避免产生额外的税负损失 |
| 银行账户风险 | 每年账户 KYC 年审有被风控质疑资金来源的风险，严重时会导致冻结、关停收款账户 | 银行认可，顺利通过银行年度审核 |
| 董事个人长期风险 | 如果董事有办理香港身份续签的需求，入境处会核查审计报告真实性；简易审计缺少完整业务凭证，无法佐证经营真实度，容易影响续签通过率，同时会影响个人担任香港公司董事的资质 | 完整全套业务资料留存，审计报告能完整体现公司真实经营情况，办理香港身份续签时可顺利通过入境处核查，避免对个人任职、出入境造成限制 |
| 融资、并购风险 | 专业机构懂得分辨审计报告的质素及实际可信性，质素差劣的审计报告容易被发现问题，银行、投资机构在内部审查、尽职调查时将可能作出不认可该报告的判断 | 报告受金融机构、投资方认可，支持贷款、转股、并购、上市规划 |
服务保障
香港实体办公场地 + 专业审计团队
香港铜锣湾核心商圈实体办公场地；严格遵照香港《公司条例》出具标准法定审计报告，由香港执业会计师执行独立审计，拒绝不合规简易审计，账目与业务单据逐项核对。
直通会计师团队，无中间传话损耗
客户可直接对接负责审计的会计师团队，省去多层中介转达环节，杜绝信息传递偏差，大幅提升沟通与效率。
税务局问询协助沟通
如税务局对申报内容提出问询，我们可以提供配合整理材料对接答复的服务。
客户财务资料严格保密
客户提供的财务资料严格保密，仅用于当期审计与利得税申报，绝不对外泄露或挪作其他商业用途。
一对一专属客服跟进服务
每位客户分配专属对接客服，当期审计办结后自动记录财年节点，下一年审计到期前主动提醒，并协助提前筹备全套审计资料。
执行标准：严格遵照香港《公司条例》及香港审计准则出具法定审计报告。